企业收入为零能否零申报？
少纳税咨询
自己企业经营期间企业收入为零
可以进行零申报吗？
下面带家正确认识“零申报”
自己企业经营期间企业收入为零
可以进行零申报吗？
下面带家正确认识“零申报”
什么“零申报”
税务机关办理税务登记纳税、扣缴义务当期未发生应税行为按照国家税收法律、行政法规和规章
规定应向税务机关办理零申报手续并注明当期无应税事项。
通俗地讲纳税申报所属期内没有发生应税收入（销售额）同时也没有应纳税额情况称为零申报。
规定应向税务机关办理零申报手续并注明当期无应税事项。
通俗地讲纳税申报所属期内没有发生应税收入（销售额）同时也没有应纳税额情况称为零申报。
“零申报”有哪些情形？
.增值税可零申报情形：
小规模纳税应税收入般纳税当期没有销项税额并且没有进项税额。
小规模纳税应税收入般纳税当期没有销项税额并且没有进项税额。
.企业所得税可零申报情形：
纳税当期没有经营进行零申报企业。
纳税当期没有经营进行零申报企业。
.其它税种可以零申报情形：
计税依据为时。
计税依据为时。
关于“零申报”错误操作
有免税收入最终缴纳税款而做零申报
某企业小微企业当月销售收入可以享受小微企业增值税免税优惠政策。那么可以零申报吗？
正确做法：企业享受国家税收优惠政策同时应该向税务机关进行如实申报。申报表相应栏次填写
享受免税数额。
正确做法：企业享受国家税收优惠政策同时应该向税务机关进行如实申报。申报表相应栏次填写
享受免税数额。
企业期末没有收入但有增值税进项税额却做零申报。
某些企业为新办企业常常会发生期末没有收入但有进项税额情况。这种情形下如果进行零申报处理
可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成能抵扣情况发生。
正确做法：申报表对应销售额填写“”并把当期已认证进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额
下期继续抵扣。
可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成能抵扣情况发生。
正确做法：申报表对应销售额填写“”并把当期已认证进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额
下期继续抵扣。
企业长期亏损没有企业所得税应纳税款做零申报。
般情况下企业亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做零申报第二年盈利就能弥补以前年度亏
损会造成企业损失。
损会造成企业损失。
正确做法：应如实填列这样亏损可以以后年内结转弥补。
企业已预缴税款报税时却进行零申报。
企业已预缴税款报税时却进行零申报。
某公司小规模纳税虽然代开发票时候缴纳税款但也能简单进行零申报。
正确做法：申报表中规定栏目填写销售收入网上申报系统会自动生成企业已经缴纳税款从而进行冲抵。
企业取得未开票收入同时无可抵扣进项税进行零申报。
正确做法：把当期收入填入未开票收入中按规定缴纳税款。
免税、无应纳税款和零申报这几种情形
应纳税额都
但实际处理方式相同
纳税要特别注意区分哦
应纳税额都
但实际处理方式相同
纳税要特别注意区分哦
长期零申报风险
零申报情况下公司需要缴纳税款但长期零申报属于企业异常申报状态这种情况下企业会被列入重点监控
对象 而且这种情况下还会出现税收风险。
那么长期零申报具体有哪些风险呢？
对象 而且这种情况下还会出现税收风险。
那么长期零申报具体有哪些风险呢？
、可能会被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列。
二、长期零申报属于异常申报但要被列入重点监控对象还可能存税收风险。
.罚款处罚
.影响纳税信用等级
.发票减量
.如果长期零申报被税务机关核查到税务局就会采用成本费用方式（或者其方法）来核定纳税收入。
.影响纳税信用等级
.发票减量
.如果长期零申报被税务机关核查到税务局就会采用成本费用方式（或者其方法）来核定纳税收入。